Ulga termomodernizacyjna w zeznaniu podatkowym PIT

Jedną z ważniejszych i korzystniejszych dla podatnika jest ulga termomodernizacyjna. Pozwala ona odliczyć koszty związane z remontem mieszkania lub domu w zakresie zmniejszenia zużycia energii. Z ulgi mogą skorzystać właściciele budynku mieszkalnego jednorodzinnego, którzy rozliczają się za pomocą PIT-28, PIT-36, PIT-36L lub PIT-37.

Wydatki związane z remontem można odliczać przez trzy lata, a ich limit to 53 tys. zł. Niezależnie od liczby inwestycji i budynków, których jest się właścicielem. Jeśli dwóch współwłaścicieli lub małżonków korzystających ze wspólnego opodatkowania dokona termomodernizacji w tym samym budynku to każdy z nich może odliczyć całość poniesionych wydatków. Kwota odliczenia, która nie znalazła pokrycia w dochodzie (przychodzie) podatnika za rok podatkowy, podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Może Cię zainteresuje: Grzywna za brak widocznego numeru budynku

Co można odliczyć?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć miedzy innym wydatki na:

• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
• kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
• kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
• kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz.Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100);
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• pompę ciepła wraz z osprzętem;
• kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
• ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Można także odliczać usługi dotyczące wykonania audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, wykonanie analizy termograficznej budynku, dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi, dotyczące docieplenia, wymiany stolarki zewnętrznej, koszty montażu kotła, pompy ciepła czy instalacji fotowoltaicznej.

Należy pamiętać, że ulgę można wykorzystać w przypadku posiadania faktury wystawionej przez czynnego podatnika VAT. Podstawą do odliczenia może być także faktura zawierającą podatek od wartości dodanej wystawiona przez podmiot z państwa członkowskiego UE.

Zmiany od 2025 roku

W kolejnym roku rozliczeniowym zasady rozliczania ulgi termomodernizacyjnej się zmienią. W styczniu 2025 roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii zmieniające wykaz urządzeń, na które może być udzielona ulga termomodernizacyjna. Nowe przepisy umożliwiają uzyskania ulgi termomodernizacyjnej także na zakup i montaż magazynu energii lub magazynu ciepła (wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania. Nowe regulacje wykluczą możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku zakupu i montażu kotłów olejowych i gazowych.

Źródło: portalsamorzadowy.pl